Jesteś polskim przedsiębiorcą prowadzącym działalność budowlaną i planujesz wejść na rynek niemiecki? A może już tam działasz i potrzebujesz pomocy w uzyskaniu Freistellung, czyli zwolnienia z podatku budowlanego w Niemczech? W dzisiejszym artykule przedstawiamy to zagadnienie i odpowiadamy na pytanie: „Jak uzyskać Freistellung dla polskiej firmy?”.
Freistellung – co to jest? Zwolnienie z kaucji budowlanej w Niemczech (Bauabzugsteuer) — także dla polskiej działalności świadczącej usługi budowlane
Freistellung to po niemiecku zwolnienie. W domyśle chodzi tu o zwolnienie z kaucji budowlanej (czyli Bauabzugsteuer), które w Niemczech przybiera formę oficjalnego dokumentu o nazwie Freistellungsbescheinigung.
Trzeba bowiem wiedzieć, że każda firma świadcząca usługi budowlane na terenie kraju naszych zachodnich sąsiadów, objęta jest 15-procentowym kaucją budowlaną od takich właśnie usług.
Kaucja ta dotyczy nie tylko prac ogólnobudowlanych, ale również instalacyjnych, remontowych, a nawet prac z zakresu specjalistycznego sprzątania po budowie czy niektórych prac montażowych.
Obejmuje on przy tym nie tylko niemieckie działalności Gewerbe, ale także różnego typu podwykonawców oraz firmy zagraniczne świadczące usługi budowlane na terenie Niemiec (w tym również firmy polskie).
Freistellung w Niemczech – dlaczego jest tak ważny w niemieckiej branży budowlanej? Brak Freistellung to więcej formalności związanych z procedurą zwrotu,, mniejsza płynność i gorszy wizerunek na rynku niemieckim
Kaucja budowlana, o której mowa w przypadku Freistellung, to 15% od wartości brutto usługi budowlanej. Kwotę tę przy każdym rozliczeniu zobowiązany jest potrącić i odprowadzić do właściwego urzędu skarbowego (Finanzamt) zleceniodawca takiej usługi.
W teorii ma ona zapobiegać nielegalnej działalności firm z niemieckiej branży budowlanej (w tym również firm zagranicznych). Mówimy w tym przypadku o kaucji, ponieważ, pod pewnymi warunkami może przy tym zostać zwrócona po złożeniu wniosku o zwrot (Antrag auf Erstattung von Abzugsbeträgen).
W praktyce jednak procedura zwrotu jest długotrwała i uciążliwa, a Freistellung, czyli zwolnienie z kaucji budowlanej, bez większych przeszkód może uzyskać każdy legalnie działający podmiot.
Freistellung to przy tym nie tylko brak automatycznego potrącenia 15% z każdej wystawionej faktury (a więc o 15% wyższa kwota wynagrodzenia za każde zlecenie), ale także sygnał dla zleceniodawcy, że rozmawia z firmą rzetelną i wiarygodną, która działa w pełni legalnie i przy której nie trzeba pamiętać o dodatkowych formalnościach związanych z każdą płatnością.
Freistellung to więc przewaga konkurencyjna, która pomaga w utrzymaniu finansowej płynności i zapewnieniu pozytywnego wizerunku firmy wśród niemieckich zleceniodawców.
Dokument Freistellungsbescheinigung – jak zdobyć i załatwić Freistellung w Polsce? Jak uzyskać Freistellung dla polskiej firmy? Złożenie wniosku o Freistellung krok po kroku
Jak więc uzyskać Freistellung dla polskiej firmy? Najważniejszy jest brak zobowiązań wobec niemieckiego urzędu skarbowego oraz posiadanie niemieckiego numeru podatkowego (czyli Steuernummer).
Spełnienie tych warunków pozwala już w sposób pozytywny myśleć o złożonym wniosku o zwolnienie z podatku od usług budowlanych w Niemczech. Wniosek ten powinien być jednak również przygotowany w sposób prawidłowy, a towarzyszyć muszą mu odpowiednie dokumenty, wśród których w szczególności wymienić należy:
- Kopię zaświadczenia o rejestracji działalności gospodarczej w Polsce (w zależności od rodzaju prowadzonej działalności wystarczający powinien być dokument potwierdzający wpis do CEIDG lub aktualny odpis z KRS – wraz z tłumaczeniem na język niemiecki);
- Certyfikat rezydencji podatkowej;
- Niemiecki numer podatkowy (Steuernummer);
- Skan dowodu osobistego;
- Dane bankowe (z podaniem numeru IBAN i kodu SWIFT);
- Opis zleceń budowlanych realizowanych na terytorium Niemiec (wartościowe będą także kopie umów czy wystawione już faktury).
- Wniosek o rejestracją podatkową, jeżeli firma nie posiada jeszcze numer podatkowego (tj. Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)
- Kwestionariusz dodatkowy dla polskich firmy (Zusatzfragebogen)
Wniosek z wymienionymi wyżej dokumentami złożyć należy do właściwego urzędu skarbowego (a więc właściwego Finanzamt). W przypadku Freistellung dla polskiej firmy o właściwości decyduje pierwsza litera nazwiska właściciela lub pierwsza litera nazwy firmy (w przypadku spółek osobowych i kapitałowych), tj.:
- W przypadku pierwszej litery od A do G właściwym jest Finanzamt Hameln-Holzminden;
- W przypadku pierwszej litery od H do Ł właściwym jest Finanzamt Oranienburg;
- W przypadku pierwszej litery od M do R właściwym jest Finanzamt Cottbus;
- W przypadku pierwszej litery od S do Ż właściwym jest Finanzamt w Nördlingen z placówką w Donauwörth.
Ponieważ czas rozpatrywania wniosków o Freistellung może potrwać nawet do 12 tygodni, warto pomyśleć o wystąpieniu do właściwego urzędu z odpowiednim wyprzedzeniem.
Pierwsze Freistellung, czyli zaświadczenie o zwolnieniu z kaucji budowlanej, wydawane jest przy tym najczęściej na okres 3 miesięcy. Kolejne mogą być natomiast ważne przez pół roku, a czasem nawet 3 lata.
Istotne, aby w kontekście powyższego pamiętać, że otrzymane Freistellung dla polskiej firmy powinno być wciąż aktualne w momencie płatności faktury. Dla zleceniodawcy to bowiem znak, że przy rozliczeniu nie musi potrącać 15% wartości faktury.
Podsumowanie: Jak uzyskać Freistellung dla polskiej firmy? Zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech
Freistellungsbescheinigung, nazywany skrótowo Freistellung, czyli zwolnienie z podatku kaucji budowlanej, to ważny dokument dla każdej firmy działającej na niemieckim rynku budowlanym.
Freistellung to bowiem brak automatycznego potrącenia 15% podatku z każdej wystawionej faktury oraz prawdziwa przewaga konkurencyjna, która nie tylko pomaga w utrzymaniu prawidłowej płynności finansowej firmy, ale także w zapewnieniu pozytywnego wizerunku wśród zleceniodawców.
Aby uzyskać takie zaświadczenie, konieczne jest przy tym złożenie odpowiedniego wniosku wraz z wszystkimi załącznikami do właściwego niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt).
Potrzebujesz pomocy w tym zakresie? Kancelaria Dipl. Jur. Natalia Husak to pomoc dla polskich firm budowlanych w Niemczech nie tylko przy uzyskaniu zwolnienia z kaucji budowlanej, ale także przy składaniu wniosków o zwrot tej kaucji, kontrolach podatkowych czy kwestiach vatowskich.
